Крупнейшие изменения в налоговом законодательстве с 2025 года

Прошедший год был ознаменован крупнейшими за четверть века изменениями в налоговом законодательстве, которые затронут не только бизнес, но и граждан. Большинство из них вошли в федеральный закон (ФЗ) №176 от 12 июля 2024 г. и вступят в силу с 2025 г. «Ведомости» собрали основные нововведения, с которыми гражданам и бизнесу придется столкнуться в новом году.

Расширенная шкала НДФЛ и семейный кэшбэк

С 2025 г. в России начинает действовать расширенная пятиступенчатая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) вместо двухступенчатой. По новому закону для доходов до 2,4 млн руб. в год ставка составит 13%, от 2,4 млн до 5 млн руб. – 15%, от 5 млн до 20 млн руб. – 18%, от 20 млн до 50 млн руб. – 20% и свыше 50 млн руб. – 22%. При этом, платить налог по более высокой ставке нужно будет не со всей суммы дохода, а с ее превышения над минимальным уровнем. Минфин сообщал, что изменения затронут лишь 3% трудоспособного населения страны, т. е. более высокий НДФЛ заплатят лишь около 2,5 млн человек.

Повышение ставок будет сопровождаться мерами господдержки для малообеспеченных семей. В частности, родители с двумя и более детьми с 1 января 2026 г. смогут получить так называемый «семейный кешбэк». Его условия прописаны в профильном законе (ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей»).

Увеличенный налог на прибыль и федеральный инвестиционный вычет

Ставка налога на прибыль для компаний с 2025 г. увеличивается с 20 до 25%. Уравновесить такое повышение призван новый механизм – федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ). Размер вычета составит 3% от расходов, составляющих первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов, а также затрат на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение.

На эту сумму бизнес сможет уменьшить налог на прибыль. Право на ФИНВ получат предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых, а также обработкой (за исключением производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий).

НДС и увеличенные порог для УСН

В наступившем году максимальный порог дохода для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) составит 450 млн руб. вместо 266 млн. Одновременно компании на УСН признаются плательщиками НДС, если их доход превысит 60 млн руб. Ставку налога они выбирают самостоятельно.

Чтобы не пропустить момент возникновения обязанности по уплате НДС, налогоплательщик должен контролировать два показателя: доход за предыдущий и текущий год. Если таковой превысит планку в 60 млн уже в 2024 г., то предприятие будет обязано платить НДС весь следующий год.

Амнистия за дробление бизнеса

Налоговая амнистия за дробление бизнеса начала действовать сразу после принятия и опубликования ФЗ №176 – то есть с 12 июля 2024 г. Чтобы попасть под действие амнистии, «дробленцы» должны консолидировать бизнес и перейти с 2025 г. на общую систему налогообложения (ОСНО).

Туристический налог

Норма о праве муниципалитетов вводить на своей территории туристический налог также вошла в число масштабных изменений в НК РФ, вступивших в силу с начала 2025 г. Муниципалитеты вправе самостоятельно определять ставку налога, но в пределах, установленных законом: в 2025 г. она должна составить не более 1%, далее в течение четырех лет порог будет расти на 1% в год и к 2029 г. составит уже 5%.

Изменение предельных ставок имущественных налогов

С 1 января 2025 г. вступили в силу положения о новых предельных ставках в отношении объектов недвижимости с кадастровой стоимостью выше 300 млн руб. По налогу на имущество для организаций и физлиц она составит 2,5% вместо 2%. В отношении некоторых видов земельных участков предельное значение ставок вырастет с 0,3% до 1,5%.

Таким образом, изменения в налоговом законодательстве с 2025 года затронут широкий круг граждан и организаций, что потребует внимательного изучения новых правил и условий.